• Задать вопрос менеджеру

Twitter новости

Обучение письменному иноязычному общению на основе ИКТ http://t.co/IK2NAjncrk

Online-опрос

Антиплагиат онлайнДипломант
Яндекс.Метрика

Совершенствование взаимоотношений ООО «Велесстрой» с бюджетом

Предмет:Налогообложение
Тип:Дипломная/Магистерская
Объем, листов:95
Word
Получить полную версию работы
Релевантные слова:временнообязанный, средство, налоговик, учет, система, анализ, нефте, рабовладелец
Процент оригинальности:
87 %
Цена:2000 руб.
Содержание:

Введение 3

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты взаимоотношения предприятий с бюджетом 7

1. 1. Сущность налогов и принципы налогообложения предприятий 7

1. 2. Роль налогов в формировании финансов государства 12

1. 3. Оптимизация налогов в практике современной России 15

Выводы 19

ГЛАВА 2. Анализ взаимоотношения предприятия ООО «Велесстрой» с бюджетом 20

2. 1. Краткая характеристика предприятия ООО «Велесстрой» 20

2. 2. Экономический анализ деятельности предприятия ООО «Велесстрой» 26

2. 3. Анализ взаимоотношения ООО «Велесстрой» с бюджетом 46

Выводы 64

ГЛАВА 3. Пути совершенствования взаимоотношений ООО «Велесстрой» с бюджетом 66

3. 1. Разработка путей совершенствования взаимоотношений ООО «Велесстрой» с бюджетом 66

3. 2. Экономическое обоснование эффективности предложенных мероприятий 76

Выводы 80

Заключение 81

Список использованной литературы 85

Приложение 89

Вступление:

Актуальность исследования. Налоги необходимы, так как для государства для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

В условиях перехода к экономическим методам управления резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Кроме того, от того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

В настоящее время в России проблемы, связанные с системой налогообложения становятся наиболее важными, так как от ее эффективного функционирования во многом зависит выполнение государством функций пополнения и расходования бюджетных средств, дальнейшее развитие субъектов хозяйственной деятельности, а также экономики в целом. Поэтому исследование вопросов, связанных с налоговым планированием приобретает особую значимость.

В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством.

Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и перспективами стабильного финансового состояния предприятия.

Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.

Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться еще до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку в момент регистрации хозяйствующий субъект должен выбрать систему налогообложения (общую или специальные налоговые режимы).

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в настоящее время каждая организация или предприятие, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги.

Этот факт при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами, а в период экономического кризиса из-за недостатка банковских финансовых ресурсов, трудности получения заемных средств организациям необходимо опираться в основном только на свои ресурсы. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.

Степень разработанности проблемы. Широкий спектр классических теорий налогообложения был изучен и изложен в трудах Ф. Кенэ, А. Смита, Д. Рикардо. Обоснования налогов как одного из важных воспроизводственных факторов содержится в работах зарубежных ученых Э. Сане, Ж. - Б. Сэй, А. Маршалл, Д. Милль, Э. Селегман и известных российских налоговедов Н. Тургенева, В. Твердохлебова, И. Озерова, И. Кутнер, И. Янжул. Проблема совершенствования налогообложения хозяйствующих субъектов в процессе реформирования российской экономики, а также сведения о генезисе российских налогов нашли отражение в трудах отечественных ученых: А. Комзолова, А. Дадашева, Д. Черника, М. Агаркова, А. Бачурина, М. Пискотина, JI. Дробозиной, К. Таксира, Т. Юткиной, И. Горского, С. Пепеляева, В. Пушкаревой, Д. Чермека.

Цель исследования – обосновать пути совершенствования взаимоотношений ООО «Велесстрой» с бюджетом.

Задачи исследования:

1) выявить принципы налогообложения предприятия;

2) определить финансовое состояние и налоговую нагрузку ООО «Велесстрой»;

3) разработать рекомендации по совершенствованию взаимоотношений ООО «Велесстрой» с бюджетом.

Предмет исследования – взаимоотношение предприятия с бюджетом.

Объект исследования - ООО «Велесстрой».

Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что были обоснованы пути совершенствования взаимоотношений компании с бюджетом, что вносит вклад в теорию налогового планирования.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что разработанные рекомендации по взаимоотношению компании с бюджетом могут быть использованы в практике аналогичных компаний. А так же как основа для дальнейших разработок в данной области.

Хронологические рамки исследования – 2010 - 2012 гг.

Методы исследования – теоретический анализ литературы и нормативных актов по проблеме исследования, обобщение, экономико-статистические методы, коэффициентный метод.

Структура исследования. Данная дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе данной работы были отражены теоретические основы налогообложения предприятий.

Вторая глава, занимающая большую часть работы, отображает исследование действующего предприятия и его финансовое положение, анализируется налоговая нагрузка предприятия.

В третьей главе было рассмотрено влияние налогообложения на финансовые результаты предприятия, выработаны предложения по оптимизации взаимоотношений предприятия с бюджетом.

Заключение:

Целенаправленная налоговая политика в значительной степени зависит от знания работниками, ответственными за исчисление и уплату налогов, того, какие налоги, в какие сроки и куда необходимо уплатить, от умения этих работников разбираться в существующих законных способах снижения налоговых выплат. Знание налогового права и текущего налогового законодательства позволяет осуществлять грамотное планирование налоговых платежей и доходов.

Оценка эффективности разработанной налоговой стратегии является заключительным этапом стратегического налогового планирования на предприятии. В процессе такой оценки, в первую очередь, рассматриваются потенциальные возможности предприятия в формировании финансовых, интеллектуальных и технико-организационных ресурсов для решения поставленных задач налогового планирования.

Наряду с этим могут быть оценены и нематериальные результаты реализации разработанной стратегии - рост деловой репутации предприятия; повышение управляемости денежных потоков; повышение уровня социальной удовлетворенности прилегающей внешней среды и др.

Реализация мероприятий должна контролироваться по мере выполнения предусмотренных шагов и действий. Также, должны контролироваться расхождения между планируемыми и достигнутыми фактическими результатами, которые подлежат обязательному анализу. На основании этого анализа выявляются причины возникших несоответствий, после чего в налоговом плане производятся необходимые корректировки, призванные учесть негативные моменты в будущем.

Опыт развития средств и способов оптимизации на предприятии показывает, что при формировании того или иного способа налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты операции, а также деятельности предприятия в целом. Всестороннему анализу должны быть подвергнуты возможные последствия внедрения конкретного метода налогового планирования с точки зрения всей совокупности налогов.

Результаты налоговой оптимизации необходимо оценивать не только суммами уменьшенных налогов и принесенных выгод, но и с точки зрения снижения возможного ущерба и издержек, которые были бы неизбежны приведении хозяйственной деятельности без учета существующих особенностей налогообложения.

Во второй главе дипломной работы были рассмотрены организационно экономическая характеристика деятельности и анализ параметров налогообложения предприятия ООО «Велесстрой», в результате чего можно сделать следующие выводы:

Акционерное общество закрытого типа ООО «Велесстрой» является одним из крупнейших предприятий. Предприятие является юридическим лицом, пользуется соответствующими правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью.

В современных условиях экономического кризиса стабильная работа компании стала возможной благодаря руководству, сумевшему правильно оценить обстановку и выбрать наиболее эффективные направления развития.

На основании проведенного горизонтального и вертикального анализа актива и пассива баланса, можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность предприятия способствовала увеличению его собственного капитала. Снижение краткосрочной кредиторской задолженности говорит о том, что ООО «Велесстрой» не испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет собственных средств. Это означает, что предприятие платежеспособно.

Далее, для оценки результатов экономической деятельности предприятия, провели анализ показателей рентабельности, которые используют и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Анализ параметров налогообложения на предприятии показал, что данное предприятие ООО «Велесстрой» является юридическим лицом, и находится на общей системе налогообложения, в соответствие с этим возникает законодательно установленная необходимость уплачивать следующие налоги: НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, транспортный налог, НДФЛ, земельный налог, водный налог, налог за загрязнение окружающей среды.

Помимо перечисленных налогов, предприятие, является работодателем, и уплачивает налоги во внебюджетные фонды: пенсионный фонд - 6%; 8%; 14%, фонд социального страхования - 2,9%, и фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%; 2%.

Показатель налоговой нагрузки предприятия имеет важное практическое значение и необходим при проведении мероприятий по оптимизации налогообложения. Его снижение является критерием успешности данных мероприятий.

В 2012 году фактический уровень налоговой нагрузки ниже, чем при стандартном способе уплаты налогов. Это говорит о том, что предприятие использует налоговое планирование активного характера с использованием эффективных схем налоговой оптимизации.

В третьей главе дипломной работы были рассмотрены основные направления развития процесса оптимизации взаимоотношений ООО «Велесстрой» с бюджетом.

Таким образом, в результате достижения информационной емкости управления посредством внедрения ЦСМ на ООО «Велесстрой», могут быть получены следующие эффекты:

- пересмотр организационной структуры предприятия и перераспределение обязанностей в соответствии с новыми задачами стратегического управленческого учета позволят получить положительный экономический эффект от сокращения численности работников экономической службы;

- обновление программного обеспечения позволит руководству получать объективную стратегическую информацию в режиме он-лайн и гибко реагировать на изменяющиеся условия своевременными стратегическими управленческими решениями.

- создание ЦСМ позволит воплотить стремление руководителя предприятия к формализованным методам управления, основанным на использовании разнообразной информации, а также ориентированным на сохранение и наращивание потенциала промышленных предприятий.

В заключение отметим, что организация ЦСМ играет важную роль в формировании системы стратегического управленческого учета на производственном предприятии, поскольку он превращается в механизм переработки информации, направленной на реализацию стратегических целей предприятия. Благодаря тому, что стратегическая информация будет координироваться в одном центре, она станет доступной для заинтересованных пользователей, принимающих стратегические управленческие решения.

Список литературы:

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12. 12. 1993 г. ) Консультант плюс.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М. : Экономист, 2011.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. М. : Экономист 2011.

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. "

5. Приказ об учетной политике ООО «Велесстрой» (редакция, действующая в 2011г. ).

Научная и учебно-методическая литература

6. Абрамова Э. В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения. Налоговое планирование, 2009. - № 4.

7. Бабаджанов С. Г. , Доможиров Ю. А. Экономика предприятий. Москва, 2007.

8. Бабанин В. А. Организация налогового планирования в российских компаниях. Финансовый менеджмент, 2010. - № 1.

9. Балакирев Н. Н. , Литвиненко А. Н. Налоговое планирование на предприятии: учебное пособие. М. : ИВЭСЭП, 2008.

10. Блохин К. М. Технология формирования налогового бюджета организации. Финансовый менеджмент, 2010. - № 5.

11. Боброва А. В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов: Финансы и кредит. Москва, 2010.

12. Брызгалин А. В. Методы налоговой оптимизации. Москва 2008.

13. Брызгалин А. В, Берник В. Р. , Головкин А. Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. М. : Юрайт, 2007.

14. Викуленко А. Е. Налогообложение и экономический рост России. М. : Прогресс, 2009.

15. Гусов В. С. Социальные проблемы налогообложения в России. Налоги, 2010. - Первый выпуск.

16. Грищенко А. В. Оптимизация налогооблагаемой базы. Налоговое планирование. М. : 2008.

17. Залесский А. Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения. Экономические и математические методы. Москва, 2009. - № 1.

18. Зарипов В. М. Уменьшение налогов - законное и незаконное. Налоговый вестник, 2010. - № 2.

19. Ильин А. В. Налоговая нагрузка в России. Финансы, 2009. - № 12.

20. Карбушев Г. И. Зимин В. М. Совершенствование налоговой системы России. ЭКО, 2009. - № 2.

21. Киров Е. C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. Экономист, 2010. - № 5.

22. Кучеров И. И. Налоговое право России. Москва, 2010.

23. Литвин М. И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий. Финансы, 2010.

24. Мазуркевич В. Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики. Финансовое право, 2009. - № 10.

25. Мачехин В. А. Налоговый кодекс и налоговое планирование. Законодательство, 2009.

26. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. Москва, 2008.

27. Митрофанов Р. А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации. Финансовый менеджмент, 2009. - № 5.

28. Мишин Ю. А. Налоговый учет: учебное пособие. Краснодар, 2007.

29. Отмахова Е. А. Изменения в приказ об учетной политике для целей

налогового учета на 2010 год. Налоговый учет для бухгалтера, 2009. - № 12.

30. Пансков В. Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе. Финансы, 2009.

31. Пищик Т. В. Методики организации учёта и анализа налогов и других обязательных платежей на промышленных предприятиях: проблемы и перспективы развития. М. : БГЭУ, 2009. - 21с.

32. Рогозин Б. А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) 7-е изд. Москва, 2007.

33. Савицкая Г. В. Анализ эффективности деятельности предприятия. М. : Новое знание, 2008.

34. Савченко В. Я. О методике определения налоговой нагрузки. Финансы, 2009.

35. Соловьев И. Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация нало-

гообложения. Налоговый вестник, 2009. - № 3.

36. Теслюк Б. А. Оценка налогового бремени предприятия. Финансовый

Менеджмент, 2009.

37. Фокин Ю. , Кирова Е. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. М. : Экономист, 2009. - № 10.

38. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под редакцией Л. Т. Гиляровской. М. , 2011.

Рекомендованные документы: