• Задать вопрос менеджеру

Twitter новости

Обучение письменному иноязычному общению на основе ИКТ http://t.co/IK2NAjncrk

Online-опрос

Антиплагиат онлайнДипломант
Яндекс.Метрика

Развёрнутый анализ бухгалтерского учёта денежных средств

Предмет:Бухгалтерский учет
Тип:Курсовая
Объем, листов:48
Word
Получить полную версию работы
Релевантные слова:средств, денежных, расчетов, расчеты, органами, между, предприятия, задач, покупателями, социального, страхования, учета, поставщиками, банками, вступают
Процент оригинальности:
62 %
Цена:500 руб.
Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «МЦЕНСКИЙ ЗАВОД КОММУНАЛЬНОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ»

1. 1 История создания и развития предприятия

1. 2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2 УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ НА РАСЧЕТНЫХ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ

2. 1 Учет денежных средств на расчетном счете

2. 2 Учет денежных средств на валютном счете

2. 3 Учёт денежных средств на специальных счетах в банках

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вступление:

В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др. ) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др. ; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности. Решение данных задач довольно актуально в настоящее время.

Целью данной курсовой работы является развёрнутый анализ бухгалтерского учёта денежных средств, находящихся на расчетных и специальных счетах в банках.

Для достижения этой цели в работе рассматривается ряд следующих задач:

?рассмотрение общей характеристики исследуемого предприятия, которая включает в себя анализ финансово – хозяйственной деятельности организации;

?изучение учета денежных средств на расчетном, валютном и других счетах в банках;

?рассмотрение порядка отражения операций с денежными средствами в формах бухгалтерского учета и отчетности.

Объектом исследования является ОАО «Мценский завод коммунального машиностроения».

Заключение:

Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств.

Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.

В процессе учета кассовых операций бухгалтер должен следить за правильностью документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.

Первая часть курсовой работы включает в себя общую характеристику изучаемого объекта. Кроме того, в данном разделе представлен анализ финансовой деятельности предприятия. На основе данных основных технико-экономических показателей можно заметить, что ОАО «Коммаш» имеет отрицательную перспективу, так как такие показатели как: выручка, себестоимость проданных товаров, внереализационные доходы и чистая прибыль предприятия значительно снизились в 2010 году. Рассчитав основные коэффициенты финансовой деятельности организации, в частности, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, можно заметить, что предприятие не способно вовремя погасить задолженность по своим срочным обязательствам.

Во втором разделе курсовой работы представлен порядок учёта денежных средств на расчетном, валютном и других счетах в банках.

При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства.

Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на

содержание выписок и приложенные к ним платежные документы, так как иногда может быть проведено без документальное списание (например, при отсутствии договоров между предприятиями) или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные к ним документы подтверждают другие цели.

При ведении учета операций по валютному счету вся выручка в иностранной валюте делится на две части: 50% в виде инвалюты зачисляется на текущий валютный счет, остальные 50% в рублевом эквиваленте (по курсу, установленному ЦБ РФ) - на расчетный счет.

Работая по договорам-контрактам, заключенным российскими предприятиями - участниками внешнеэкономической деятельности, оплата которых производится в иностранной валюте, предприятия обязаны 50% выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течение 14 дней со дня ее зачисления. Эта особенность требует первоначального отражения всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на так называемый транзитный счет.

При ведении учета операций по специальным счетам учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.

Таким образом, каждый счет ведет определенные операции по движению денежных средств. Учет средств на разных счетах в банках требует соблюдение требований к ведению бухгалтерского учета денежных средств. При их соблюдении организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций со стороны проверяющих органов, все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния предприятия.

Список литературы:

1. Блинова, У. Ю. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету: учеб. пособие/У. Ю. Блинова, Е. Н. Апанасенко. – М. : КНОРУС, 2010. – 400 с. ;

2. Бочкарева, И. И. Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов/И. И. Бочкарев, Г. Г. Левина. – М. : Проспект, 2006. – 368 с. ;

3. Бухгалтерский учет: учебник/под ред. Л. В. Соколова. – 2-е изд. , доп. И перераб. – М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 776 с. ;

4. Бухгалтерское дело: учебн. пособие/под ред. Л. Т. Гиляровской. – М. :ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 382 с. ;

5. Воронина, Л. И. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие/Л. И. Воронина. – 2-е изд. , перераб. И доп. – М. : Эксмо, 2007. – 416с. ;

6. Гусева, Т. М. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие/Т. М. Гусева, Т. Н. Шеина. – 4-е изд. , перераб. И доп. – М. : Проспект, 2009. – 576 с. ;

7. Дмитриева, И. М Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие/И. М. Дмитриева; под ред. М. И. Баканова. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 272 с. ;

8. Епифанов, ОВ. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. Сквозная задача: учебно-практич. Пособие/О. В. Епифанов. – М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 – 224 с. ;

9. Зонова, А. В. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие/А. В. Зонова, И. Н. Багуринская; под ред. А. В. Зоновой. – М. : Эксмо, 2009. – 512 с. ;

10. Карпова, Т. П. Бухгалтерский учет: упражнения, тесты, решения и ответы: учеб. пособие/Т. П. Карпова, В. В. Карпова. – М. : Вузовский учебник, 2009. – 328 с. ;

11. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/ Н. П. Кондраков. – 5-е изд. , перераб. и доп. – М: ИНФРА – М, 2006. – 717 с. ;

12. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: учебник/ Н. П. Кондраков. – 2-е изд. , перераб. и доп. – М: ИНФРА – М, 2008. – 720 с. ;

13. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/ Н. П. Кондраков. – 6-е изд. , перераб. и доп. – М: ИНФРА – М, 2009. – 832 с. ;

14. Макальская, М. Л. Бухгалтерский учет: учебник/М. Л. Макальская, И. А. Фельдман – М: Высш. Образование, 2007. – 443 с. ;

15. Медведев, М. Ю. Теория бухгалтерского учета: учебник/М. Ю. Медведев. – 2-е изд. , стер. – М: Омега – Л, 2009. – 418 с. ;

16. Международные стандарты бухгалтерского учета: отечественная практика. – М. : ЗАО «Библиотечка РГ», 2005. – 208 с. ;

17. Переверзев, М. П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/М. П. Переверзев, А. М. Лунева – М. : ИНФРА – М, 2009. – 240 с. ;

18. План счетов Бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям: учеб. пособие/ общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. – М. : ИД «Аргумент», 2008. – 109 с. ;

19. Пошерстник. Н. В Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебно-практич. Пособие/Н. В. Пошерстник. – М. : Проспект, 2008. – 552 с;

20. Рогуленко, Т. М. Бухгалтерский учет: учебник/Т. М. Рогуленко, В. П. Харьков. – 3-е изд. , перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика; ИНФРА – М, 2009. – 464 с. ;

21. Теория бухгалтерского учета: учебник/под ред. Е. Н. Мизиковского. – М. : Экономистъ, 2005. – 398 с. ;

22. Тумасян, Р. З. Бухгалтерский учет: учебно-практич. Пособие/Р. З. Тумасян. – 9-е изд. , стер. – М. : Изд-во «Омега – Л», 2009. – 823 с. ;

23. Харченко, О. Н Практикум по теории бухгалтерского учета: учеб. пособие/О. Н. Харченко. – М. : КНОРУС, 2005. – 272 с. ;

24. Церпенто, С. И. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие/С. И. Церпенто. – М. :КНОРУС, 2005. – 384 с.

Бесплатные работы:

Готовые работы:

Рекомендованные документы: