Исследование дебиторской и кредиторской задолженности

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕБИТОРО-КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

1. 1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженностей

1. 2 Методология анализа дебиторской и кредиторской задолженностей

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРО-КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «КЕРАМИК АГРО» КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ КИРОВСКОГО РАЙОНА

2. 1 Организационно-экономическая и финансовая характеристика ООО «Керамик Агро» Калужской области Кировского района

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕБИТОРО-КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «КЕРАМИК АГРО» КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ КИРОВСКОГО РАЙОНА

3. 1 Резервы ускорения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей

3. 2 Расчет запаса финансовой прочности в ООО «Керамик Агро»

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг. Организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и прочие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями - за купленную ими продукцию; с заказчиками - за выполненные работы и оказанные услуги.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса организации. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. Так, непредвиденность ситуации возможного погашения дебиторской задолженности, потеря значительных денежных средств в обороте создадут серьезные проблемы с текущей платежеспособностью и нарушат производственный процесс. Кроме того, это скажется на формировании финансовых результатов, уменьшении суммы чистой прибыли и рентабельности организации. При неудовлетворительной структуре актива баланса, проявляющейся в увеличении доли сомнительной дебиторской задолженности, возможна ситуация, когда организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству.

Поэтому в условиях рыночной экономики важно определить, как обстоят дела у организации по расчетам с дебиторами и кредиторами. Для этого необходимо проанализировать финансовое состояние организации, то есть способность организации финансировать свою деятельность. Это характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с юридическими и физическими лицами, а также платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Следовательно, тема данной работы, посвященная анализу дебиторской и кредиторской задолженности, актуальна в настоящее время и имеет высокую практическую значимость.

Целью работы является исследование и поиск путей улучшения использования дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Керамик Агро» Калужской области Кировского района.

Для достижения данной цели в настоящей работе были поставлены и решены следующие задачи:

1) изучить теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолжен

ности;

2) дать организационно-экономическую и финансовую характеристику ООО

«Керамик Агро»;

3) проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности в

ООО «Керамик Агро»;

4) разработать предложения по улучшению использования дебиторской и креди-

торской задолженности в организации.

Объектом исследования является ООО «керамик Агро» калужской области Кировского района. Предмет исследования: анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

При написании данной курсовой работы были использованы следующие методы исследования: анализа, синтеза, сравнения, обобщения, расчетно-конструктивный, балансовый.

Источники информации: законодательные и правовые акты Российской Федерации; нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета в Российской Федерации; учебная, научная, методическая литература, данные СПС «Консультант плюс». Также были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности в ООО «Керамик Агро».

Курсовая работа изложена на 53 страницы печатного текста. Она состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, включает 28 таблиц, список использованной литературы (24 источника).

1. Дебиторская задолженность - это имущественное право, т. е. право на полу

чение определенной денежной суммы с должника. Кредиторская задолженность

представляет собой один из основных источников финансирования текущей дея

тельности. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности важно для

оценки финансового состояния организации: если кредиторам надо платить чаще,

чем поступают деньги от дебиторов, у организации появляется недостаток средств в

обороте, при противоположном соотношении оборачиваемости дебиторской и кре

диторской задолженности - излишние средства, которые можно направить на дру

гие цели.

2. Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности проводит

ся в три этапа: анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задол

женности; анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;

анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

3. Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации за

висит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности,

которая характеризует эффективность функционирования организации. Оборачи

ваемость дебиторской и кредиторской задолженности характеризуется двумя пока

зателями: оборачиваемость в днях и коэффициент оборачиваемости.

4. Структура и абсолютные значения дебиторской и кредиторской задолжен

ности характеризуют финансовое состояние организации и оказывают значительное

влияние на ее устойчивость.

5. Предлагаемая группировка показателей дебиторской и кредиторской задолженности и их оценка позволят проанализировать состояние расчетно-платежной дисциплины в организации.

6. ООО «Керамик Агро» относится к молочно-мясной промышленности и выпускает большой ассортимент продуктов. Производство товарной продукции в целом с каждым годом увеличивается. Баланс организации был абсолютно ликвидным на протяжении всего исследуемого периода, и организация является платежеспособной и в ближайшем будущем банкротство ей не грозит. С учетом проведенного анализа основных показателей ООО «Керамик Агро» можно сделать вывод, что общество располагает достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

7. Проведенный анализ говорит о неэффективности расчетной дисциплины в

ООО «Керамик Агро» и свидетельствует о медленном высвобождении денежных ре

сурсов из процесса оборота. Также в ближайшее время в ООО «Керамик Агро» не

предвидятся проблемы с платежеспособностью.

8. Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых

обязательств ООО «Керамик Агро» перед различными субъектами экономических отношений и она должна быть погашена в срок. В организации наблюдается замедление оборота денежных средств и запасов, замедление погашения текущих обязательств ООО «Керамик Агро» перед кредиторами.

9. Общий резерв увеличения суммы прибыли в ООО «Керамик Агро» за счет

увеличения объема реализации и снижения себестоимости продукции составит

4193,69 тыс. руб. В свою очередь увеличение суммы выручки, в том числе суммы

прибыли, приведет к снижению периода погашения как кредиторской, так и деби

торской задолженности.

10. Увеличение суммы выручки на 1820,08 тыс. руб. приведет к ускорению

оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, что улучшит состоя

ние расчетно-платежной дисциплины, а, следовательно, положительно скажется на

платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Керамик Агро».

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (СПС «Консультант Плюс»)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (СПС «Консультант Плюс»)

3. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности / Пер с англ, М. : Финансы и статистика, 2008, 306 с.

4. Вакуленко Г. Г. , Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб. : «Издательский дом Гер да», 2009. -228с.

5. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовых менеджмент - №4 - 2011 - с. 37.

6. Гетьман В. Г. Финансовы учет: Учебник. - М. : Финансы и статистика, 2009. -640с.

7. Донцова Л. В. Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е издание, переработанное и дополненное. -М. : Издательство «Дело и сервис»,2010. -304с.

8. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М. : Бухгалтерский учет, 2008. -451с.

9. Ивашкевич В. Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет - №6-2011-С. 55

10. Ковалев В. В. , Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М. : ПБОЮЛ Захаров М. А. , 2009. - 424 с.

11. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М. : Финансы и статистика, 2009. -560 с.

12. Крейнина М. Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент - №3 - 2011 - с. 7.

13. Максютов А. А. Экономический анализ. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 543с.

14. Нетесина Н. И. Бухгалтерский словарь (настольная книга) // М. : Баян, Литра,2010 г. , 673 с.

16. Парушина Н. В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет - №5 - 2011 - с. 23. Парушина Н. В. Анализ краткосрочных обязательств // Бухгалтерский учет -№12-2011-с. 34.

17. Петров В. В. и др. Как читать баланс: 2-е изд. М. : Финансы и статистика, 2009. -56с.

18. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Савицкая Г. В. - 2-е изд. , исп. - М. : Новое знание, 2009. - 687 с.

19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник- 2-е изд. , перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 400 с.

20. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. проф. Ковалевой А. М. -М. : Финансы и статистика, 2008. - 512 с.

21. Финансы: Учебник. 2-е изд. , перераб. и доп. / Под ред. проф. В. В. Ковалева -М. : ООО "ТКВелби", 2009. - 512 с.

22. Фудина А. В. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий. - М. Агропромиздат, 2009. - 256с.

23. Чернышева Ю. Г. , Чернышев Э. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М: ИКЦ "МарТ", Ростов нД: Изд. Центр"МарТ", - 2009. -304 с.

24. Шеремет А. Д. Финансы предприятий. - М. : ИНФРА - М, 2009. - 343 с.