• Задать вопрос менеджеру

Twitter новости

Обучение письменному иноязычному общению на основе ИКТ http://t.co/IK2NAjncrk

Online-опрос

Антиплагиат онлайнДипломант
Яндекс.Метрика
Готовые работы »

Финансы и кредит

    Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации. Дипломная/Магистерская, 77 стр.

    Цели и задачи анализа финансовых результатов деятельности организаций в рыночной экономике, информационная и нормативно-правовая база. Анализ и оценка имущественного потенциала, ликвидности баланса и общей платежеспособности. Рентабельность, финансовая устойчивость по абсолютным и относительным показателям.

    Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (на примере МУП ПО ЖКХ Коломенского района). Курсовая, 48 стр.

    Производственные запасы полностью покрываются заёмными оборотными средствами, имеет место излишек формирования материально – производственных запасов. Анализ изменений в структуре имущества предприятия и источников его формирования. Расчет платежеспособности и ликвидности. Анализ и оценка структуры баланса.

    Анализ финансового состояния ООО «Солитон». Дипломная/Магистерская, 96 стр.

    Получение информации, дающей объективную и точную картину состояния ООО «Солитон», его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами. Понятие и структура бухгалтерской отчетности; анализ результатов работы предприятия на основании данных бухгалтерской отчетности, путь повышения результатов работы предприятия и улучшения его финансового состояния.

    Анализ финансового состояния организации. Курсовая, 38 стр.

    Финансовое состояние предприятия. Определение финансового положения. Выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе. Выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии. Прогноз основных тенденций финансового состояния

    Аналіз валового прибутку підприємства. Курсовая, 35 стр.

    Всебічне (теоретичне та практичне) висвітлення змісту показника валового прибутку на підприємстві, у якості такого підприємства взято підприємство ПАТ ХК «Бліц-Інформ».

    Аудит доходов и расходов, на примере ТОО «Павлодарзернопродукт». Курсовая, 10 стр.

    Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля. достоверную и точную картину состояния имущества и обязательств ТОО «Павлодарзернопродукт» на 1 января 2008 года, в соответствии с методами ведения.

    Договор финансирования под уступку денежного требования. Дипломная/Магистерская, 102 стр.

    История развития, понятие и виды договора финансирования под уступку денежного требования. Правовоое положение сторон и ответственность. Проблемы в регулировании и реализации факторинговых отношений и проекты по совершенствоанию законодательства.

    Закон денежного обращения в Марксистской теории денег. Курсовая, 22 стр.

    Теоретическая база учения Карла Маркса. Основные экономические учения Карла Маркса

    Ипотечное кредитование. Курсовая, 50 стр.

    Правовое регулирование ипотеки как одного из способов обеспечения обязательства в гражданском праве

    Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия.. Курсовая, 49 стр.

    Анализ состава и структуры имущества предприятия, оценка собственных и привлеченных средств. Анализ платежеспособности на основе коэффициентов ликвидности, финансовых результатов, рентабельности и движения денежных средств.

    Комплексный анализ финансового состояния предприятия. Дипломная/Магистерская, 89 стр.

    В I главе рассмотрен вопрос сущности, содержания финансового состояния и на основании обзора методов анализа и оценки, определен основной, наиболее целесообразный, коэффициентный метод. На основании рассчитанных показателей анализа в 2 главе, можно сделать следующие выводы: предприятия в целом имеет определенные проблемы, но за анализируемый период просматривается положительная динамика по всем показателям.В третьей главе дипломной работы были предложены рекомендации по улучшению финансового состояния и оценены наиболее эффективные из них: улучшение платежеспособности предприятия и увеличение суммы прибыли. Один из способов увеличения прибыли – увеличение объема продаж.

    Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Курсовая, 40 стр.

    Системы финансового учета стран. Перманентные корректировки учетных данных на темпы инфляции. Процессы глобализации, интернационализации экономических, политических и общественных отношений. Процедура разработки, согласования и утверждения МСФО.

    Методы оценки денежного потока на предприятии. Другое, 39 стр.

    Совокупный денежный поток. Прямой метод определяется стандартом как более предпочтительный, поскольку он раскрывает достоверные потоки ДС, связанные с основной деятельностью предприятия.

    Налогообложение субъектов малого предпринимательства и пути оптимизации налоговых платежей. Дипломная/Магистерская, 97 стр.

    Оказание ветеринарных услуг работникам, включая индивидуального предпринимателя. Позитивная роль института малого предпринимательства, которую необходимо поддерживать и развивать.

    Неоклассическая теория денег. Курсовая, 38 стр.

    Работа состоит из введения, трёх частей, заключения, списка использованной литературы. В первой части рассмотрен трансакционный подход, или вариант Ирвинга Фишера, а также его в клад в экономику. Во второй – основные достижения Альфарда Маршала в области экономики и его кембриджская версия, или теория кассовых остатков. В третьей части показано, как на основе монетаризма была выдвинута новая количественная теория, предложенная Милтонам Фридманом

    Общая характеристика предприятия ООО «Аллюр». Курсовая, 43 стр.

    Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. Коэффициенты платежеспособности ООО «Аллюр» за отчетный период.

    Оценка и анализ денежного потока на предприятии. Курсовая, 42 стр.

    Управление денежными потоками предприятия. Международные стандарты учета денежных потоков и их особенности. Выводы и рекомендации.

    Перспективы развития потребительского кредитования в РФ. Курсовая, 59 стр.

    Теоретические основы потребительского кредитования. Проблемы и перспективы развития потребительского кредитования в России.

    Платежная система Российской Федерации. Курсовая, 49 стр.

    Платежный механизм – структура экономики, которая опосредует "обмен веществ" в хозяйственной системе. Понятие и структура платежной системы. Особенно явно это проявилось в создании платежных систем построенных на использовании пластиковых карт.

    Понятие мирового финансового рынка. Курсовая, 20 стр.

    Роль финансового рынка в мировой экономике. Валютный рынок и производные финансовые инструменты.

    Проблемы и пути совершенствования банковского кредитования. Курсовая, 41 стр.

    Основы организации, сущность и роль, современный механизм и пути совершенствования банковского кредитования, анализ оценки кредитоспособности клиентов.

    Производственная практика по специальности «Финансы и кредит». Отчет по практике, 48 стр.

    Управление финансами в общей системе управления. Основные поступления денежных средств в процессе работы в хозрасчетных предприятиях. Длительность оборота дебиторской задолженности. Рентабельность продаж. Предварительная проверка дебитора на начальном этапе сотрудничества. Претензионная работа с недисциплинированными дебиторами.

    Разработка и внедрение CRM-системы на предприятии. Дипломная/Магистерская, 94 стр.

    Внедрение CRM-системы, повышение эффективностифункционирования компании, улучшение деловой репутации и имиджа, а также конечного финансового результата ее деятельности. Вопросы управления взаимоотношениями с клиентами

    Роль качества продукции в снижении себестоимости. Курсовая, 32 стр.

    Расчёт технико-экономических показателей при выборе системы электроснабжения цеха металлорежущих станков. График ППР для ремонта расчётного оборудования; был выполнен расчёт общего фонда заработной платы ремонтного и дежурного персонала.

    Система государственных финансов. Курсовая, 59 стр.

    В первой главе раскрываются вопросы значения казначейства, правовые основы деятельности органов казначейства; Во второй главе затронуты вопросы, связанные с анализом структуры лицевых счетов открытых в органах казначейства, анализа расходной части бюджетов на лицевых счетах открытых в органах казначейства на примере отдела платежей Ленинского района Управления казначейства. В третьей главе, в которой рассмотрены пути совершенствования и способы решения проблем, стоящих перед органами казначейства; Заключение, которое состоит из выводов по рассмотренным вопросам и по всей дипломной работе.

    Состав и динамика доходов и расходов государственного бюджета. Курсовая, 39 стр.

    Важнейшей составляющей частью финансовой системы страны являются государственные финансы. Расчеты показателей динамики доходов государственного бюджета РФ выполнены с применением прикладного пакета программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.

    Теоретические аспекты финансового состояния. Курсовая, 55 стр.

    Финансовая деятельность предприятия за анализируемый период не принесла никаких поступлений, но и не развивалась за счет других видов деятельности. Рентабельность активов.

    Управление дебиторской задолженностью. Курсовая, 20 стр.

    Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью предприятия. Методология управления дебиторской задолженностью предприятия. Этапы управления дебиторской задолженностью. Построение платежного календаря.

    Управление финансами предприятия малого бизнеса. Курсовая, 35 стр.

    Особенности управления финансами в организациях малого бизнеса и их финансовая поддержка. Характеристика и анализ показателей финансовой деятельности организации. Разработка прогнозных значений, расчет финансовых показателей.

    Управління дебіторською заборгованістю у процесі виконання забов’язань підприємства. Курсовая, 44 стр.

    Аналіз і дослідження механізму управління дебіторською заборгованістю у процесі виконання забов’язань підприємства.

    Финансовые ресурсы и капитал предприятия. Курсовая, 39 стр.

    Состав состав привлеченных финансовых ресурсов: кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, а также все виды текущих обязательств предприятия по расчетам; сумма авансов, полученных от юридических и физических лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ, предоставления услуг; сумма задолженности предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги

    Финансовые рынки в России. Курсовая, 46 стр.

    Сущность и признаки финансового рынка. Инструменты финансового рынка. Общие понятия. Операции на валютном рынке. Понятие ценных бумаг и их виды. Тенденции развития современного рынка ценных бумаг в России.

    Фінанси державних підприємств. Курсовая, 36 стр.

    Основи функціонування фінансів державних підприємств. Аналіз фінансової діяльності ДП «Державна картографічна фабрика». Шляхи підвищення ефективного використання фінансів державних підприємств

    Фінансові ресурси. Дипломная/Магистерская, 98 стр.

    Розкриття сутності додаткових фінансових потреб, визначення основих методів та обрахунок на прикладі підприємства

    Фондовая биржа. Курсовая, 25 стр.

    История развития биржи. История развития биржи в России. Развитие и функции крупнейших бирж Мира. Органы управления. P. Гильфердинг и его определение фондовой биржи. Принципы биржевой работы.

    Формирование бюджета г. Улан-Удэ за счет использования городских земель. Дипломная/Магистерская, 67 стр.

    Особенности управления земельными ресурсами города в процессе формирования бюджета. Доля пополнения бюджета города Улан-Удэ за счет поступления земельных платежей.

    Цель планирования карьеры. Курсовая, 16 стр.

    Понятия «карьера» и «система служебно-профессионального продвижения». Управление карьерой персонала на внутрифирменном рынке труда. Продвижение работников в фирме. Планирование и контроль деловой карьеры .

    Ямайская валютная система. Курсовая, 28 стр.

    Практической значимостью курсовой работы является умение и возможность проанализировать в сравнении переход от одной Мировой валютной системы к другой, причины перехода. На примере стран оценить ситуации, складывающиеся в мире при Ямайской валютной системе. Охарактеризовать развивающиеся страны, в зависимости от соотношения курсов валют к другим странам.


      Финансы и финансовая система

      По вопросу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни авторы утверждают, что этот термин возник в XIII-XIV вв. в торговых городах Италии от латинского слова «финиш», означающего конец, окончание расчетов. В дальнейшем он получил международное распространение и стал применяться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством, и означал завершение платежа, окончательный расчет. Во Франции этот термин в XVI веке применялся в более широком смысле - как совокупность публичных (государственных) доходов и расходов. Отсюда появился термин «публичные финансы», означающий на всех языках совокупность государственных доходов и расходов.

      В настоящее время понятие финансов рассматривается с двух точек зрения: с точки зрения экономической науки и с юридической точки зрения. В первом случае финансы рассматриваются как экономическая категория, характеризующие различные стороны денежных, отношений, в ходе которых формируются специализированные фонды денежных средств. С юридической точки зрения они рассматриваются со стороны способов формирования этих фондов и определения направлений их использования.

      Роль и значение финансов в жизни общества зависит от того, какое место в экономике страны отводится товарно-денежным отношениям. В условиях неразвитого товарного производства, когда товарный обмен носил фрагментарный характер, говорить о существенной роли финансов в экономике не приходится.

      С углублением общественного разделения труда, с развитием товарного обмена, развиваются и денежные отношения, в корне меняется смысл денежного обращения, появляются крупный торговый и промышленный капитал, возникают финансовые рынки и финансовые посредники, в результате финансовые отношения приобретают всеобъемлющий характер.

      Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений.

      Сначала происходит вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.д. Этот процесс отражает процесс распределения стоимости на уровне предпринимательского сектора в соответствии с целевым назначением каждой ее части.

      Затем происходит дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т.д.) и конкретизация целевого ее использования (направление прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счет разных источников и др.).

      Таким образом, благодаря финансам осуществляются многообразные процессы перераспределения стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики (в отраслях материального производства и непроизводственной сферы) и на разных уровнях хозяйствования.

      Несмотря на то, что финансы являются важной частью экономических отношений в обществе, на практике мы имеем дело не с абстрактными отношениями, а с реальными денежными средствами. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств в форме доходов, поступлений и накоплений, составляющих в совокупности финансовые ресурсы, которые являются материальными носителями финансовых отношений. Никакая другая экономическая категория такого материального носителя не имеет.

      Финансовые ресурсы

      Обычно под «ресурсом» мы подразумеваем запас, выступающий источником удовлетворения потребностей, формирования фондов. Поскольку финансы представляют собой экономические отношения, связанные с движением финансовых ресурсов, то очевидно, что под финансовыми понимаются такие ресурсы, которые имеют денежную форму, в отличие от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов.

      Однако не вся сумма денежных средств, используемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также субъектами хозяйствования относится к финансовым ресурсам. Помимо финансовых ресурсов в денежной форме также функционируют кредитные ресурсы, личные денежные доходы населения и т.п. Основным признаком, позволяющим выделить финансовые ресурсы из общей массы выступают отношения собственности.

      Можно дать такое определение: финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.

      Виды финансовых ресурсов - это те конкретные формы доходов, поступлений и накоплений, которые образуются у субъектов хозяйствования и субъектов власти в результате финансового распределения.

      Источниками формирования финансовых ресурсов государства являются стоимость валового внутреннего продукта, часть национального богатства и поступления от внешнеэкономической деятельности.

      Часть национального богатства вовлекается в хозяйственный оборот в виде переходящих остатков бюджетных средств; средств от продаж части золотого запаса страны; выручки от реализации излишнего, конфискованного и бесхозного имущества, доходов от приватизации и др. От внешнеэкономической деятельности поступают финансовые ресурсы в виде доходов от внешнеторговых операций, внешних государственных заимствований, иностранных инвестиций и т.п.

      Состав источников финансовых ресурсов различных субъектов хозяйствования зависит от сферы их деятельности (материальное производство или непроизводственная сфера), преследуют ли они в качество основной цели извлечение прибыли, или не имеют такой цели и не распределяют полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации), организационно-правовая форма, отраслевые особенности и т.п.

      К основным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческой организации относятся: выручка от реализации продукции, работ и услуг; выручка от прочей реализации; внереализационные доходы (полученные штрафы, дивиденды и проценты по ценным бумагам и др.); бюджетные средства. Видами финансовых ресурсов коммерческой организации будут выступать прибыль от реализации товаров (работ или услуг), от реализации имущества, прибыль от внереализационных операций, амортизационные отчисления, резервные и аналогичные им фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет.

      Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и не фондовая форма их использования.

      Здесь же необходимо заметить, что денежные фонды – это относительно обособленная часть финансовых ресурсов, имеющих целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования.

      В настоящее время к денежным фондам, через которые осуществляется мобилизация и использование финансовых ресурсов государства, относятся: бюджеты (федеральный, субъектов Федерации, муниципальных образований); Пенсионный фонд РФ; Государственный фонда занятости населения РФ; Федеральный и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования; Фонд социального страхования и т.д.

      Фондовая форма использования финансовых ресурсов обладает преимуществами по сравнению с не фондовой формой, так как обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства, дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем самым активно воздействовать на производство.

      Подведем некоторый итог:

      Финансовые отношения выделяются из всей массы денежных отношений по ряду специфических признаков:

      1. Это всегда денежные отношения;

      2. Это отношения распределительные, т.к. они возникают не на стадии производства, обмена или потребления общественного продукта, а на стадии его распределения;

      3. Это безэквивалентные отношения, т.к. на стадии распределения имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы стоимости, в отличие от стадии обмена, когда наблюдается двустороннее движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая в товарной;

      4. Финансы движутся в форме финансовых ресурсов, мобилизация и движение которых происходит через денежные фонды.

      Проведенное выше исследование экономической сущности финансов, выявление специфических черт этой категории позволяет нам дать следующее определение.

      Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

      Функции финансов

      Как известно, функция есть внешнее проявление свойства какого-либо объекта в данной системе отношений. Применительно к экономической категории функции означают проявление ее сущности в действии, специфические способы выражения присущих категории свойств.

      Финансы являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Их специфическое общественное назначение состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость валового продукта, выраженную в денежной форме, между разными субъектами хозяйствования и направлениями целевого использования. Поэтому сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения,

      Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового общественного продукта (в ее денежной форме), а также часть национального богатства (принявшая денежную форму). Именно с помощью этой функции осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов: прибыли, начислений на социальное страхование и др.; в орбиту действия распределительной функции попадает амортизационный фонд, т.е. часть фонда возмещения; наконец, благодаря финансам в распределение вовлекается также часть национального богатства (при перераспределении стоимости накопленного ранее производственного потенциала, восполнении ущерба от стихийных бедствий и т.п.).

      Субъектами при финансовом методе распределения выступают юридические и физические лица, являющиеся участниками воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются фонды целевого назначения. Этими лицами являются: государство, предприятия (объединения), организации, учреждения, граждане.

      Благодаря распределительной функции финансы обслуживают процесс воспроизводства в целом, активно влияя на все его стадии. С помощью этой функции осуществляется возмещение стоимости потребленных средств производства и образование доходов в различных формах; вместе с тем распределительная функция позволяет предприятиям сформировать фонды целевого назначения, необходимые для удовлетворения потребностей развивающегося производства и материального стимулирования работающих.

      На основе данной функции обеспечиваются также общегосударственные потребности, формируются ресурсы для содержания и развития непроизводственной сферы, осуществляется внутриотраслевое, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение национального дохода и т.д.

      Основу контрольной функции составляет движение денежных средств. Контрольная функция финансов заключается в их способности количественно отслеживать весь ход распределительного процесса. Финансы постоянно отражают, то, как складывается процесс мобилизации финансовых ресурсов в те или иные денежные фонды, как используются финансовые ресурсы и т.д. Контрольная функция финансов реализуется через деятельность органов финансового и налогово-бюджетного контроля, которые непосредственно следят за использованием доходной и расходной частей бюджетов в бюджетной системе РФ, распределением доходов предприятий и т.д.

      Поскольку процесс распределения на всех стадиях воспроизводственного процесса является весьма сложным и многообразным, а иногда даже противоречивым, необходимо, чтоб он осуществлялся не стихийно, а в соответствии с определенными правовыми нормами, которые призваны регулировать воспроизводственный процесс. Таким образом, проявляется регулирующая функция финансов.

      Кредитные деньги

      Кредитные деньги возникают с развитием сферы обращения, когда купля-продажа осуществляется с рассрочкой платежа (в кредит). В результате деньги становятся обязательством, которое должно быть погашено через заранее оговоренный срок действительными деньгами.

      Первоначальное экономическое значение кредитных денег - сделать денежный оборот эластичным, соответствующим потребностям товарооборота в наличных деньгах, что позволяет экономить действительные деньги и способствует развитию безналичного оборота.

      С развитием товарно-денежных отношений сущность кредитных денег претерпевает значительные изменения. Кредитные деньги начинают выражают не взаимосвязь между товарами на рынке, как было раньше (Т – Д - Т), а отношение денежного капитала (Д – Т – Д’), что находит соответствующее отражение в основных макроэкономических моделях.

      Кредитные деньги прошли следующую эволюцию: вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки.

      Вексель - это письменное обязательство должника (простой вексель) или приказ кредитора должнику (переводной вексель тратта) об уплате обозначенной в нем суммы через определенный срок.

      Банкнота - это кредитные деньги, выпускаемые центральным (эмиссионным) банком страны. В отличие от векселя банкнота представляет собой бессрочное долговое обязательство и обеспечивается общественной гарантией центрального банка.

      Первые банкноты были выпущены в конце XVII в. имели двойное обеспечение: коммерческую гарантию, поскольку выпускались на основе коммерческих векселей, связанных с товарооборотом, и золотую гарантию, обеспечивавшую их обмен на золото. Такие банкноты назывались классическими, имели высокую устойчивость и надежность.

      При таких условиях в обороте постоянно находились и не предъявлялись к обмену на золото бумажные денежные знаки. Это позволило выпускать в обращение часть денежных знаков без полного их обеспечения золотом, поскольку здесь не возникала потребность предъявления денежных знаков к обмену на золото.

      Такая возможность была использована в России в 1897 г. следующим образом. Указом от 29 августа 1897 г. было определено, что золотое обеспечение банкнот должно составлять не менее половины выпущенных в обращение кредитных билетов, если сумма последних не превышает 600 млн. руб.; все кредитные билеты, выпущенные сверх этой суммы, должны были полностью обеспечиваться золотом. Это означало, что 300 млн. руб. могли выпускаться без золотого обеспечения.

      В процесс превращения денежных знаков в самостоятельную разновидность денег продолжался, и одновременно уменьшалась их связь с драгоценными металлами.

      При проведении в России в 1922-1924 гг. денежной реформы связь денежных знаков с золотом была частично сохранена, что проявилось в установлении фиксированного золотого содержания денежной единицы и в обеспечении денежных знаков золотом и драгоценными металлами в размере 25% суммы выпущенных в обращение банкнот, но свободного обмена денежных знаков на золото уже.

      В соответствии с Законом РФ от 26 сентября 1992 г. «О денежной системе Российской Федерации» размер золотого обеспечения банковских билетов уже не фиксируется. Тем самым был практически завершен и процесс отделения кредитных денег от золота на территории Российской Федерации. В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», принятом 12 апреля 1995 г., указано: «Официальное coотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается».

      В Российской Федерации эмитентом банкнот выступает Центральный банк РФ (Банк России). Банкноты Центрального банка выпускаются в обращение на основе кредитных операций. С этой точки зрения рассматриваемой стороны такие деньги могут быть признаны кредитными. При этом значительную часть кредита Центральный банк предоставлял до 1995 г. бюджету, который использовал полученные ссуды для покрытия своих расходов. Поэтому такие денежные знаки можно отнести и к бумажным, учитывая то, что они поступали в оборот для покрытия бюджетных расходов, а кредитные операции, на основе которых происходила эмиссия, не увязаны с процессами производства и реализации продукции.

      Чек - письменный приказ владельца текущего счета банку выплате определенной суммы денег чекодержателю или о перечислении ее на другой текущий счет. Чек как кредитное средство обращения появился с созданием коммерческих банков и аккумулированием денежных средств клиентом на их текущих счетах. С развитием банковских систем росло и число операций с использованием чеков для осуществления расчетов.

      Рост операций по инкассации чеков привел к необходимости автоматизации обработки чеков и ведения текущих счетов. Электронные устройства и системы связи для осуществления кредитных и платежных операций (зачисление и списание средств, переводы со счета на счет, начисление процентов, контроль за состоянием счетов) посредством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей способствовали возникновению электронных денег.

      Электронные деньги – это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя.

      Такие денежные обязательства должны соответствовать следующим трем параметрам:
      1. Фиксируются и хранятся на электронном носителе.
      2. Выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.
      3. Принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.

      Развитие IT-технологий в последствии создало условия для замены чеков кредитными карточками. Это - средство расчетов, замещающее наличные деньги и чеки, а также позволяющее владельцу получить в банке краткосрочную ссуду. Они выпускаются кредитными учреждениями на базе счета клиента в форме пластиковой карточки с нанесенной на ней встроенной микросхемой. Кредитная карточка применяется в розничном торговом обороте и сфере услуг.